Selja bækur, hugbúnað, námskeið eða tónlist á netinu? Ef þú eða einhver viðskiptavinur þinn býr í evrópskum landi, þá er löggjöf sem ætlað er að takast á við fyrirtæki sem stærð Amazon gæti verið að gefa þér skattlagningu höfuðverk.
Þegar þú selur stafrænar vörur á netinu getur heimurinn virst landamæran. Ég rek með fyrirtæki frá Bretlandi en 50% viðskiptavina okkar eru ekki frá Bretlandi. Það hefur alltaf verið hoops að stökkva í gegnum þegar selt er til annarra landa og eins og lítið fyrirtæki hefur þú lítið val til að fara eftir reglum sem eru búnar til - jafnvel þegar þau voru ekki búin til með litlum fyrirtækjum í huga.
Þessi breyting hefur mikla þýðingu fyrir alla sem selja og kaupa stafræna þjónustu á netinu
Dæmi um þetta er breytingin á "staðsetning" reglna í Evrópusambandinu (ESB), sem fjallar um hvernig virðisaukaskattur (VSK) er safnað. Þessi breyting hefur mikla þýðingu fyrir alla sem selja og kaupa stafræna þjónustu á netinu. (Þú gætir hafa tekið eftir nokkuð reiður kvak með því að nota #VATMOSS hashtag undanfarið.)
Í þessari grein ætla ég að ná yfir ástandið eins og það stendur í dag. Eins {$lang_domain} hefur mikla áhorfendur frá utan Evrópu, ég ætla að útskýra ástandið eins og það á við um fyrirtæki utan ESB eins mikið og innan þess.
(Ég er ekki sérfræðingur í virðisaukaskatti, ég er eigandi fyrirtækis sem hefur lengi verið að lesa um þetta efni svo ég geti farið og aðstoðað við önnur lítil fyrirtæki. Að auki er ástandið ennþá að breytast eins og einstök aðildarríki Í Evrópusambandinu hreinsa leiðbeiningar þeirra. Þú ættir að taka þessar upplýsingar sem leiðarvísir og hafa samband við eigin endurskoðanda eða skattaráðgjafa áður en þú gerir breytingar á viðskiptum þínum.)
VSK er skattur á kaupum og er notaður í mörgum löndum um allan heim, þ.mt innan ESB. VSK er hlutfall af sölu bætt við söluverði vörunnar. Til dæmis í Bretlandi er grunnvirði virðisaukaskatts 20%. Ef ég kaupi vöru sem kostar 120 £, er £ 20 af því verð VSK.
VSK Skráðir fyrirtæki safna virðisaukaskatti og greiða þá virðisaukaskatts sem þeir hafa safnað til skattyfirvalda. Þeir geta dregið frá upphæðinni vegna virðisaukaskatts sem þeir sjálfir hafa stofnað til kaupa á hlutum til notkunar í viðskiptum.
Rafræn þjónusta sem innifalin eru í nýju reglunum eru:
Bloggers! HMRC hefur staðfest að "auglýsingasvæði á vefsíðu" fellur undir nýju #VATMOSS reglur: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupine) (@bugsandfishes) 10. desember 2014
Eins og er, þegar selt er rafræn þjónusta til neytenda er VSK innheimt þar sem fyrirtækið er byggt.
Ef þú selur aðeins eina vöru til neytenda í ESB landi er þú skylt að greiða virðisaukaskatt til þess lands
Þetta þýðir að virðisaukaskattsfyrirtæki í Bretlandi, sem selur WordPress tappi til einstaklinga á Spáni, þurfa að greiða virðisaukaskatts í breska 20% verðlagið og greiða það til bresku skattyfirvalds með VSK.
Ef viðskiptavinurinn er virðisaukaskattur skráð (og ekki í sama landi og seljandi) þá er VSK innheimt þar sem viðskiptavinurinn er. Hins vegar hvað þetta þýðir í reynd er að þeir reikna fyrir virðisaukaskatt í eigin virðisaukaskatti samkvæmt reglubundnum gjöldum. Öll fyrirtæki í Bretlandi þurfa að gera er að staðfesta VSK-númer viðskiptavinarins og leyfa þeim að greiða án þess að meðtöldum VSK. Bretlandsfyrirtækið þarf ekki að vita um spænskan virðisaukaskatt eða greiða skattinn sjálft.
Frá árinu 2003, fyrirtæki sem selja til ESB neytenda ættu að hafa verið að greiða virðisaukaskatt vegna áætlunar sem heitir VOES (VSK á e-þjónustu). Þetta kerfi gerði fyrirtækjum utan ESB kleift að skrá sig við eitt aðildarríki og greiða virðisaukaskatt þar. Í reynd uppfylltu aðeins stærsta fyrirtæki þetta og venjulega með því að skrá sig í aðildarríki með lágt VSK hlutfall.
Frá og með 1. janúar verður ávallt skattlagður á rafeindatækni til rafrænna þjónustu þar sem viðskiptavinurinn er byggður.
Hvað þýðir þetta er að fyrirtæki í Bretlandi sem selja WordPress tappi til einstaklinga á Spáni þurfa að borga spænskum skattyfirvöldum virðisaukaskatti á spænsku genginu á þeirri sölu. Bretaráðið þarf því að kynnast spænsku virðisaukaskatti og ganga úr skugga um að viðskiptavinurinn sé á Spáni.
Reglurnar varðandi sölu til fyrirtækja sem eru með VSK-númer breytast ekki.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo veistu hvernig #VATMOSS mun hafa áhrif á mannfjölda fjármögnun höfunda frá Jan 2015? Notið þetta lélegt fyrirtæki þitt?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9. desember 2014
Þetta er tilraun til að koma í veg fyrir að stór fyrirtæki, eins og Amazon, skrái virðisaukaskattinn í ESB landi með mjög lágt VSK fyrir sumar eða allar vörur. Lúxemborg hefur yfirleitt verið notað í þessu skyni og, eins og Þessi 2012 grein í The Guardian sýnir að önnur aðildarríki vildu tryggja að þeir hafi ekki tapað þessu skattpeningi.
Með því að færa skattinn til þess staðar þar sem þjónustan er notuð, tryggir þessi úrskurður að skatturinn sé greiddur sanngjarnari. Á blaðinu hljómar þetta fínt, í reynd hefur það borið upp mikið af mjög örlítið fyrirtæki með löggjöf sem er hannað fyrir stærri.
Hluti af mér er í raun að íhuga að slökkva á viðskiptasíðunni @js_bin vegna kostnaðar við meðhöndlun #VATMOSS . UK gov mistakast frumkvöðla
- Remy Sharp (@rem) 14. desember 2014
The Mini One Stop Shop (MOSS) er aðstaða sem ESB lönd bjóða til að einfalda greiðslu virðisaukaskatts til allra mismunandi aðildarríkja. Fyrirtæki í ESB löndum skrá sig með MOSS í eigin landi. Síðan gera þeir ársfjórðungslega MOSS aftur sem lýsir þeim sölu sem þeir hafa gert til annarra ESB landa og virðisaukaskattsins, gera eina greiðslu til MOSS og þá er peningurinn dreift.
Valið og gilt valkostur er að skrá sig fyrir virðisaukaskatt í hverju landi sem þú átt viðskipti með. Þetta er ólíklegt að vera skynsamleg valkostur fyrir alla en stærsta fyrirtæki.
Selja #WordPress þemu / viðbætur? #EUVAT#VATMOSS (hefur áhrif á alla heimsvísu). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15. desember 2014
Fyrirtæki utan ESB geta valið að skrá sig hjá ESB-viðskiptum til að tilkynna sölu þeirra í gegnum MOSS í því landi. Þú ert hæfur til að skrá þig sem fyrirtæki utan sambands ef þú hefur ekki stofnun í Evrópusambandinu og þú ert ekki skráður eða á annan hátt krafist að vera skilgreindur fyrir virðisaukaskatt í ESB.
Því miður ekki. Ef þú selur aðeins eina vöru til neytenda í ESB landi er þú skylt að greiða virðisaukaskatt til þess lands. Í sumum löndum eru lágmarks VSK mörk, í Bretlandi er þetta nú 81.000 GBP (um 127.000 USD). Hins vegar gilda þessi þröskuld ekki þegar skatturinn er vegna annars lands, í því tilviki er þröskuldinn núll, jafnvel þótt landið hafi þröskuld fyrir eigin íbúa. Af þessum sökum eru mörg lítil fyrirtæki neydd til skráningar í virðisaukaskatti í fyrsta sinn í ESB löndum, einkum í Bretlandi. Til að skrá þig fyrir MOSS þarftu að hafa VSK skráningu.
Bretlandi er að setja reglur fyrir bresk fyrirtæki í þessum aðstæðum. Ég er ekki að fara að kafa inn í þau hér en ef þú ert bresk fyrirtæki, lesið upplýsingarnar hér fyrir meiri upplýsingar.
Sönnunin er erfitt fyrir mörg lítil fyrirtæki vegna þess að treysta á greiðsluvinnslu þriðja aðila, innkaupakörfu og afhendingu stafrænna vara og þjónustu.
Í löggjöf ESB segir að nema þjónustan sé afhent með fastri jarðlína eða aðra aðferð sem þýðir að það er ljóst hvar viðskiptavinurinn er á þeim stað sem þeir nota þjónustuna sem þú þarft til að veita tvær, ósamhæfðar sönnunargögn sem sönnunargögn eru að greiða virðisaukaskatt til rétta aðildarríkisins. Mögulegir valkostir eru:
Staðsetningin sem skiptir máli er hvar sá sem kaupir vöru eða þjónustu mun venjulega nota það. Það er dæmi í skýringarmyndum ESB (bls. 56) í Bretlandi sem búsettir eru að kaupa MP3s á meðan á fríi á Spáni stendur. Venjulegur heimilisfang þeirra er í Bretlandi, rétturinn til að nota MP3-skrár hverfa ekki þegar þeir fara frá spænsku loftrýminu, þannig að Bretlandsk VSK yrði greidd.
Þetta þýðir að í flestum fyrirtækjum er innheimtu heimilisfangið sem viðskiptavinurinn veitir væri það sem þú notar til að ákveða hversu mikið virðisaukaskatt er greitt og þá þarftu að finna aðra upplýsingar til að taka það upp. Líklegustu upplýsingarnar eru viðskiptavinir IP-tölu, hlaupa í gegnum geocoding þjónustu til að fá land eða heimilisfang greiðslukortsins sem notað er. Þú getur venjulega fengið kortið aftur í gegnum API þegar þú notar PSP. Þetta er mögulegt með bæði Stripe og PayPal .
Á eigin bloggi er ég með nánari upplýsingar um hvað fyrirtækið mitt er að gera með tilliti til sönnunar, og horfði einnig á framkvæmd nokkurra fyrirtækja.
Sönnunin sem þú safnar um staðsetningu viðskiptavinar þíns verður að geyma í 10 ár ef um er að ræða VSK endurskoðun.
Uppfært VSK Verð er gefið út af ESB og er að finna í PDF formi hér . Það er engin opinber API til að sækja þessar. Það er athyglisvert að það eru mismunandi magn af virðisaukaskatti, en sum atriði eru með minni lækkun. Þetta felur í sér bækur í sumum, en ekki öllum, aðildarríkjum. Svo ef þú selur hugbúnað og ebook þú munt finna að þú þarft að hlaða mismunandi afslætti virðisaukaskatts fyrir þá hluti.
Það er frábært auðlind hjá VATlive, síða sem býður upp á alls konar upplýsingar um virðisaukaskatt í miklu auðveldara að lesa sniði en opinberu ESB-upplýsingarnar.
Ef þú selur vörur og þjónustu til fólks og fyrirtækja í ESB gætir þú þegar verið beðinn um "VSK innheimtu". Þetta er vegna þess að virðisaukaskattsfyrirtæki þurfa að leggja fram opinbera VSK reikning til að krefjast virðisaukaskattsins.
Þú þarft að leggja fram VSK reikning sem tilgreinir magn af virðisaukaskatti. Kröfur eru mismunandi fyrir mismunandi lönd en ESB setur lágmarks upplýsingar sem krafist er. Ef þú notar bókhaldskerfi frá þriðja aðila sem sendir reikninga ættirðu að hafa í huga að reikningar þeirra uppfylla kröfur.
Ef þú ert með e-verslun tappi, innkaupakörfu eða bjóða afhendingu þjónustu fyrir hugbúnað eða bækur þá er líklegt að viðskiptavinir þínir verði að biðja um hjálp þína til að fara að þessari löggjöf.
Kíktu á framkvæmdarupplýsingarnar sem birtar eru af SendOwl og Aftur á móti, Þetta eru góð dæmi um hvað þjónustu getur komið til móts við viðskiptavini. Með því að fólk sprautar sig í samræmi við reglurnar er samkeppnisforskot fyrir þjónustu sem getur lagað sig fljótt til að hjálpa viðskiptavinum. Hið sama gildir um WordPress eða önnur forrit sem innihalda CMS-viðbætur, þú gætir virkilega hjálpað fólki út og öðlast nýja viðskiptavini með því að setja ákvæði í stað.
Einfaldasta leiðin til að forðast að takast á við virðisaukaskatt er að selja aðeins um dreifingaraðila sem verður seljandi vörunnar og greiðir þér tjón eða hagnað. Því ebooks sem seldar eru aðeins í gegnum Kveikja geyma mun ekki valda því að þú þarft að skrá þig fyrir virðisaukaskatt þar sem Amazon er raunveruleg seljandi vörunnar. Sömuleiðis hafa forrit í Apple App Store ekki valdið því að verktaki þurfi að verða skráður fyrir VSK.
Þú þarft að tryggja að þriðji aðili verði seljandi vörunnar eða þjónustunnar og hefur nafn fyrirtækisins á reikningunum. Þjónusta sem aðeins gefur þér hæfileika til að hýsa netverslun eða sem afhendir stafræna niðurhal fyrir þig mun ekki undanþiggja þig frá því að þurfa að takast á við VSK sjálfur.
#VATMOSS : Ef þú selur í gegnum markaðinn muntu greiða virðisaukaskatt með þeim, jafnvel þótt veltan þín sé undir £ 81k. Það er engin vinnaástand.
- Suw (@Suw) 12. desember 2014
Stærsta málið fyrir neytendur er líklegt að verðhækkanir verði. Stofnanir sem selja til neytenda sýna venjulega verð innifalið virðisaukaskatts og nú er upphæð virðisaukaskatts byggt á neytendastað og ekki seljendum. Birgðir þurfa að verðverð svo að þeir hafi efni á að greiða hæsta mögulega upphæð virðisaukaskatts fyrir hvern sölu. Til að taka eitt dæmi:
VSK á bók í Bretlandi er 20%, í Frakklandi er það 5,5%. Ég verð á bók á 10 $. Breska heimilisfastur kaupir bókina mína þannig að ég þarf að borga $ 2 í VSK til Bretlands. Franska heimilisfastur kaupir og ég þarf aðeins að greiða 55 sent til Frakklands. Gefðu mér auka $ 1,45 hagnað í hvert sinn sem ég geri sölu í Frakklandi!
Amazon hefur gefið út leiðbeiningar til seljenda með tilliti til lágmarks og hámarks verðlags vegna þessa útgáfu.
Ég get staðfest það #VATMOSS er að stöðva mig að selja forrit á netinu. Einfaldlega ekki þess virði.
- John Nye (@john_nye) 14. desember 2014
Þú getur einnig komist að því að fyrirtæki velja ekki að selja vöruna sína til fólks í ESB löndum utan þeirra eigin. Það er einhver umræða um hvort þetta sé löglegt innan ESB vegna þess að við eigum að eiga viðskipti með opinskátt við hvert annað. Hins vegar geta fyrirtæki utan ESB ákveðið að það sé bara of mikið vandræði að bjóða vörur sínar og þjónustu til ESB borgara.
Fyrirtæki sem eru ekki í samræmi við löggjöf um virðisaukaskatt geta verið endurskoðaðir af hvaða aðildarríki sem telur að þeir skyldu eiga VSK. Ef þú ert innan ESB þá er skilning mín á því að þetta væri fyrst og fremst komið fyrir hjá skattyfirvöldum þínum.
Hversu líklegt er að aðildarríki ESB muni stunda óskráð lítil fyrirtæki utan ESB? Það er spurning sem ég get ekki svarað, en þessi fyrirtæki ættu að hafa verið að borga VSK um birgðir til ESB landa síðan 2003 samt. Hvernig virðisaukaskatturinn þarf að greiða hefur breyst, en kröfu um að greiða virðisaukaskatt hefur ekki.
Ég safna upplýsingum eins og ég kem að því staður á GitHub . Ég er að reyna að viðhalda þessu sem nýjustu auðlind þar sem nýjar upplýsingar finnast. Ef þú hefur nýjar upplýsingar vil ég elska þig að bæta því við með Pull Request, eða bara láta mig vita.